Издержки устного переводчика в Москве
в 2019 году
Примерная структура обязательных платежей для ИП на ПСН
Сравнение налоговой нагрузки на ПСН и УСН
Обновленная статья, актуальная на 2020 год.
Все подводят итоги 2018 года, а я решил посчитать издержки устного переводчика в Москве в 2019 году.

Считаем, что устный переводчик выбрал патентную систему налогообложения (ПСН), живет в Москве, ездит только на метро и наземном городском транспорте, периодически докупает необходимые предметы рабочего гардероба в сетевых магазинах, печатает первичные документы на лазерном принтере и отправляет их обычным письмом Почтой России, не пользуется платными сервисами электронной бухгалтерии, все взаимодействие с ФНС осуществляет лично в офисе ИФНС, подключил безлимитный домашний интернет и мобильный интернет с большим пакетом трафика, который действует на всей территории РФ, открыл расчетный счет ИП по одному из самых низких тарифов и обновляет рабочий ноутбук раз в три года.

Что выгоднее: ПСН или УСН?
Допустим, в 2019 году выручка устного переводчика в Москве составит 1 млн рублей.
На ПСН налоговая нагрузка в 2019 году для переводчика фиксированная:
Доля налогов и взносов от выручки у переводчика на ПСН составит:
56 338 / 1 000 000 = 0,056338 (примерно 5,6%).

Теперь посчитаем налоговую нагрузку для переводчика на УСН 6% (только доходы). Если ИП платит взносы каждый квартал, то налог УСН можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в соответствующем квартале, поэтому такие взносы не выделены в отдельную строку в таблице ниже.
Однако, теперь 1% переменной части взносов необходимо заплатить с суммы не 30 000 руб., а 700 000 руб.
700 000 руб. * 0,01 = 7 000 руб.
Апдейт: вычитал в «Эльбе», что налог УСН можно уменьшать и на 1% взносов, уплаченных в соответствующем квартале. Выходит, что посчитать точно для УСН невозможно: все зависит от разбивки выручки по кварталам и от того, какими частями и когда ИП платит взносы.
2020-01-01
Доля налогов и взносов от выручки у переводчика на УСН 6% составит:
67 000 / 1 000 000 = 0,067 (6,7%).

Выводы
  1. Реальные издержки, прямо или косвенно связанные с осуществлением переводческой деятельности в статусе ИП, составят в 2019 году не менее 166 000 руб.
  2. Для московского переводчика с годовой выручкой более 1 млн рублей ПСН выгоднее, чем УСН, но у ПСН есть один скрытый недостаток — сложности при оформлении ипотеки. Если заемщик — ИП, банк потребует декларацию УСН за прошлый год, а у «патентщика» там нули, то есть нет подтвержденного дохода. Выписка по р/с ИП не принимается. Банки могут предложить ИП на ПСН программу кредитования, которая обычно называется «По двум документам». Процентная ставка по ней выше, чем для физлиц, работающих в штате. Первый взнос составит 40−50% от стоимости приобретаемой недвижимости.
Первая публикация: 2019−01−01.

Другие статьи