Издержки устного переводчика в Москве
в 2020 году
Примерная структура обязательных платежей: идеальный случай и реальность на ПСН и УСН
Обновление прошлогодней статьи про издержки переводчика в 2019 году. Теперь оценим 2020 год. В этот раз рассмотрим два варианта: идеальный сценарий и более реалистичный.
Идеальный сценарий
Идеальный сценарий (самый экономный), как в 2019 году.

Считаем, что устный переводчик:
  • выбрал патентную систему налогообложения (ПСН);
  • живет в Москве;
  • ездит только на метро и наземном городском транспорте;
  • периодически докупает необходимые предметы рабочего гардероба в сетевых магазинах;
  • печатает первичные документы на лазерном принтере и отправляет их обычным письмом Почтой России;
  • не пользуется платными сервисами электронной бухгалтерии;
  • все взаимодействие с ФНС осуществляет лично в отделении ИФНС;
  • подключил безлимитный домашний интернет и мобильный интернет с большим пакетом трафика, который действует на всей территории РФ;
  • использует один единственный расчетный счет ИП и выбрал один из самых низких тарифов;
  • обновляет рабочий ноутбук раз в три года.

При расчете на 2020 год я проиндексировал некоторые позиции, не относящиеся к налогам и сборам (одежда, прочие товары и услуги, необходимые для ведения профессиональной деятельности).

Что выгоднее: ПСН или УСН?
Допустим, в 2020 году выручка устного переводчика в Москве составит 1 млн рублей.
На ПСН налоговая нагрузка в 2020 году для переводчика фиксированная:
Доля налогов и взносов от выручки у переводчика на ПСН составит:
60 974 / 1 000 000 = 0,060974 ‬(примерно 6,0%).
С конца 2019 года заявку на патент можно подать удаленно через сервис «Контур.Эльба». Проверено лично, работает: патент оформлен всего за несколько дней без посещения ИФНС и очередей. При регистрации по промокоду три месяца бесплатно после первой оплаты.

Теперь посчитаем налоговую нагрузку для переводчика на УСН 6% (только доходы).
Если ИП платит взносы каждый квартал, то налог УСН можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в соответствующем квартале, поэтому такие взносы не выделены в отдельную строку в таблице ниже.
Однако, теперь 1% переменной части взносов необходимо заплатить с суммы не 30 000 руб., а 700 000 руб.
700 000 руб. * 0,01 = 7 000 руб.
Апдейт: вычитал в «Эльбе», что налог УСН можно уменьшать и на 1% взносов, уплаченных в соответствующем квартале. Выходит, что посчитать точно для УСН невозможно: все зависит от разбивки выручки по кварталам и от того, какими частями и когда ИП платит взносы.
Доля налогов и взносов от выручки у переводчика на УСН 6% составит:
67 000 / 1 000 000 = 0,067 (6,7%).

Выводы: ПСН и УСН
  1. Реальные издержки, прямо или косвенно связанные с осуществлением переводческой деятельности в статусе ИП, составят в 2020 году не менее 189 000 руб.
  2. Для московского переводчика с годовой выручкой более 1 млн рублей ПСН выгоднее, чем УСН, но у ПСН есть один скрытый недостаток — сложности при оформлении ипотеки. Если заемщик — ИП, банк потребует декларацию УСН за прошлый год, а у «патентщика» там нули, то есть нет подтвержденного дохода. Выписка по р/с ИП не принимается (как правило). Банки могут предложить ИП на ПСН программу кредитования, которая обычно называется «По двум документам». Процентная ставка по ней выше, чем для физлиц, работающих в штате. Первый взнос составит 40−50% от стоимости приобретаемой недвижимости.

Реалистичный сценарий
В отдельной таблице представлены прочие реальные издержки (прогноз на основании фактических данных за 2019 год). Часть таких расходов не имеет прямого отношения к ведению хозяйственной деятельности ИП, однако сущность ИП не может быть отделена от самого физического лица.
Издержки устного переводчика в 2020 году при реалистичном сценарии:
189 414 руб. + 85 735 руб. = 275 149‬ руб. и более.

Почему не рассматриваю статус самозанятого?
  1. В статусе самозанятого максимальный доход в год не должен превышать 2,4 млн руб. Хороший устный переводчик должен стремиться заработать больше.
  2. При максимальной выручке в 2,4 млн руб. в год налог составит 144 000 руб. (при ставке 6% для заказчиков-юрлиц), что больше, чем при применении ПСН, и равно ставке для УСН, при этом по самозанятым нет отчислений в ПФР и ФСС. Ставка налога 4% для заказчиков-физлиц будет применяться очень редко в силу особенностей ведения хозяйственной деятельности: устный перевод относится к сегменту B2B.
  3. Не все контрагенты научились работать с самозанятыми, бухгалтерия может требовать «традиционный» договор с ИП. Возникает риск отпугнуть новых заказчиков или растерять старых.
  4. Не очень приятные последствия при превышении лимита 2,4 млн руб. в год.
Возможно, для переводчиков, которые только выходят на рынок фриланса, статус самозанятого будет удобен.

Налоговый калькулятор
В отдельной статье можно найти калькулятор для вычисления налоговой нагрузки на трех различных режимах.
Первая публикация: 2019−12−31.
Обновление: 2020-01-05.

Другие статьи